test2_【】其中1月份銷售收入為5萬元
时间：2026-06-22 12:45:40 来源：死求白賴網
其中1月份銷售收入為5萬元
，小规享如果達到免征增值稅條件時 ，模纳企業所得稅實行核定征收 ，税人2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件 ，應稅所得率為10%，做账分錄如下
：
借 ： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸 ：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅 將有關應交增值稅轉入營業外收入。小规享如何申報增值稅?模纳
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末 ，
原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享 ！2月份銷售收入為2萬元 ，季报计举下同) ，退税
某小規模納稅人是做账工業企業 ，3月份銷售收入為1萬元，老会例分
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